Zonnepanelen voor een vennootschap of zelfstandige in België

Zonnepanelen plaatsen voor een vennootschap of als zelfstandige valt niet onder dezelfde regeling als bij een particulier : de btw is recupereerbaar, de installatie wordt afgeschreven, en een investeringsaftrek van 40 % geldt sinds 1 januari 2025 voor kleine ondernemingen. Drie hefbomen die de regeling voor gezinnen niet kent.

Er is echter een hindernis die niemand meldt : de aftrek hangt af van een gewestelijk attest, en de afgifte ervan loopt vertraging op zolang het samenwerkingsakkoord tussen de federale staat en de gewesten niet definitief is. Hier is het volledige mechanisme, en de officiële manier om uw rechten niet te verliezen.

Twee regelingen, en alles hangt af van het vermogen

De grens is niet juridisch maar technisch : ze ligt op 10 kVA aansluitvermogen. Daaronder blijft uw professionele installatie in de wereld van de gezinnen ; daarboven valt ze onder de regeling van de producenten.

Het punt dat men het vaakst te laat ontdekt, betreft de netkosten. In Vlaanderen betaalt een kleine professionele aansluiting, net als een gezin, het capaciteitstarief op haar piek ; in Wallonië is het prosumententarief een nettarief en geen belasting, dat boven 10 kVA niet meer geldt — de installatie betaalt dan haar afname en valoriseert haar injectie afzonderlijk, volgens het rooster van uw netbeheerder. Over wat het overschot echt opbrengt, zie ons artikel over het injectietarief.

De investeringsaftrek : 40 % van het geïnvesteerde bedrag

Sinds de hervorming die op 1 januari 2025 in werking trad, genieten energiebesparende investeringen een verhoogde aftrek. Voor aanslagjaar 2026 — dus voor investeringen verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025 — bedraagt het percentage 40 % voor een kleine onderneming en 30 % voor een grote onderneming. De vorige regeling was begrensd op 15,5 %.

Fotovoltaïek valt uitdrukkelijk onder de categorie « Productie van hernieuwbare energie » van de lijst in bijlage bij het koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de inkomstenbelastingen ; een opslagbatterij valt onder de categorie « Tijdelijke opslag van elektrische en thermische energie ».

Let op de aard van het voordeel : het gaat om een aftrek van de belastbare basis, geen belastingkrediet. Op een investering van 40 000 € slaat de aftrek op 16 000 € belastbare basis bovenop de afschrijvingen — de reële besparing hangt dus af van uw belastingtarief. De algemene voorwaarden zijn strikt : afschrijfbaar vast actief, in nieuwe staat verkregen, in België bestemd voor de beroepsactiviteit, uitsluitend professioneel gebruikt, en niet afgeschreven over minder dan drie belastbare tijdperken.

De blinde vlek van 2026 : het attest dat op zich laat wachten

De aftrek wordt enkel toegekend op voorlegging van een gewestelijk attest, dat bij de aangifte moet worden gevoegd. In Vlaanderen levert het VEKA die attesten af ; de uiterste indieningsdatum voor de aanvraag werd uitgesteld tot eind 2026 voor de investeringen van 2025. Het aanvraagplatform is geopend voor de energielijst.

Het VEKA heeft echter aangegeven dat de attesten pas worden afgeleverd na de publicatie van de definitieve tekst van het samenwerkingsakkoord, en dat een ingediend dossier niet meer kan worden aangepast. Komt het attest pas na de indiening van uw aangifte vennootschapsbelasting, dan zal u volgens het VEKA bezwaar moeten indienen tegen die aangifte. In Wallonië meldt de SPW Énergie dat het Gewest nog niet over het recht beschikt om attesten af te leveren voor de investeringen van 2025.

De oplossing : dien uw dossier in Vlaanderen zorgvuldig en volledig in via het platform van het VEKA, en stuur in Wallonië een intentie tot aanvraag van een attest naar de SPW Énergie, op het adres deductionfiscale.energie@spw.wallonie.be, met de datum van aankoop, het bedrag en de categorie van de investering. Zo vrijwaart u uw rechten in afwachting van de afgifte.

Btw : 6 % of 21 %, de exacte regel

Dit is de verwarring nummer één. Twee mechanismen bestaan naast elkaar en werken niet in dezelfde richting : het verlaagde tarief (minder betalen) en de aftrek (terugkrijgen wat u betaalde).

• Gemengd gebouw ouder dan tien jaar, dat na de werken voor meer dan 50 % als privéwoning wordt gebruikt : het tarief van 6 % geldt voor alle werken, ook het professionele deel ;
• Afzonderlijk professioneel lokaal, of gebouw jonger dan tien jaar : 21 % ;
• Materialen die u zelf koopt : in alle gevallen 21 %, ook al wordt de plaatsing aan 6 % gefactureerd ;
• Aftrek : een belastingplichtige met recht op aftrek recupereert de btw naar rato van het professionele gebruik van het goed en de aard van zijn activiteit. Een gemengd gebruik vereist dus een prorata, af te spreken met uw boekhouder.

Het detail van de voorwaarden voor het verlaagde tarief, die ook voor particulieren gelden, staat in ons artikel over de btw van 6 % op zonnepanelen.

Afschrijving en volgorde van de aftrekken

Geen enkel officieel barema legt de afschrijvingsduur van een fotovoltaïsche installatie vast : het Wetboek legt op de normale gebruiksduur aan te houden en die te kunnen verantwoorden. In de praktijk liggen de gehanteerde duurtijden meestal tussen tien en twintig jaar, waarbij de wettelijke beperking is niet over minder dan drie belastbare tijdperken af te schrijven om de investeringsaftrek te behouden. De keuze bespreekt u met uw boekhouder, met het technische dossier als ondersteuning.

In de vennootschapsbelasting wordt de investeringsaftrek helemaal als laatste toegepast, na alle andere aftrekken. Is de winst onvoldoende, dan is de overdracht onbeperkt in de tijd voor de verhoogde percentages, maar beperkt tot het volgende belastbare tijdperk voor de gewone aftrek. Documenteer voor elke investering de datum van aankoop, de exacte benaming, de waarde, de normale gebruiksduur en de afschrijvingsduur.

Voor het instapbudget staan de grootteordes van de markt op onze pagina prijs van zonnepanelen, en de berekening van het rendement in zijn zonnepanelen rendabel. Vraag voor een professioneel dak systematisch meerdere offertes voor zonnepanelen : het verschil per kWp is er nog groter dan in het residentiële segment.